2015 год начался с заметных изменений в налоговом законодательстве. Список налоговых вычетов пополнился свежими экземплярами, а старые приобрели новый колорит.

Остатки сладки

Сегодня в России действуют обновленные правила получения налогового вычета и по ипотеке, и по НДФЛ. Отголоски прошлого заключаются в том, что вычет при покупке жилья или постройке дома можно использовать единожды в жизни. Однако теперь его можно переносить на другие объекты, налоговый вычет можно получать у нескольких работодателей и применять к объектам, которые оформлены на детей.

Если коротко и по сути, имущественный налоговый вычет — это льгота, благодаря которой налогоплательщик может вернуть 13 % от средств, потраченных на покупку или строительство жилья. При этом максимальная сумма для предъявления — 2 миллиона рублей. Значит, налоговый вычет составит не больше 260 000 рублей. В довесок к этой сумме россияне могут также вернуть 13 % с переплаты по ипотеке. В этом случае лимит составляет 3 миллиона рублей.

Если раньше право на налоговый вычет возникало только после покупки одного объекта недвижимости (повторно это право использовать было нельзя, вне зависимости, была ли вся сумма вычета исчерпана полностью), то теперь налоговый вычет стал многократным. И если сумма не исчерпана полностью, то остаток не «сгорает» — его можно использовать при следующей покупке или строительстве любого вида недвижимости, дома или гаража. Причем, по закону абсолютно неважно, когда будет произведена следующая покупка.

Детям — вычеты, ипотечникам — выплаты

Новые правила исчисления порадуют семьи, в которых недвижимость приобретается в долевую собственность несколькими покупателями. Теперь каждый совладелец имеет право заявить о своем праве на вычет в размере 2 000 000 рублей, тогда как раньше этот объем подлежал пропорциональному разделу между совладельцами. Мало того, если квартира куплена на ребенка, то родитель имеет право на налоговый вычет за ребенка, не имеющего дохода. И это правило действует вне зависимости от того, является ли родитель собственником или собственником купленной квартиры или собственник— несовершеннолетний ребенок, не имеющий дохода. На получение именно такой налоговой льготы действует одно условие — вычет должен быть оформлен впервые.

А вот к ипотечникам новый закон оказался более суров: до недавнего времени ипотечные заемщики получали возмещение 13% по выплаченным процентам по ипотеке, при этом сумма возмещения не ограничивалась. С 2014-го года был установлен лимит — 3 миллиона рублей. Вычет предоставляется один раз и в отношении одного объекта недвижимости. При этом нет разницы, исчерпана максимальная сумма или нет, а переплата по ипотеке для долгосрочных ипотечных кредитов в большинстве случаев превышает обозначенный законодателями лимит. Налоговый вычет по ипотечным процентам будет предоставляться за каждый год по мере гашения ипотечного долга банку.

Для будущих и действующих инвесторов

С 1 января текущего года Налоговый кодекс Налоговый кодекс был дополнен новой статьей «Инвестиционные налоговые вычеты». Установлено три «новых» вида налоговых вычетов по НДФЛ.

У меня уже давно валяется файлик про индивидуальные инвестиционные счета, там достаточно много полезной информации про привлекательность инвестиций в инструменты фондового рынка для частных инвесторов путем предоставления налоговых вычетов. Скачать (pdf, 420 кб)

Таким образом, гражданин будет вправе получить несколько инвестиционных вычетов:

Вычет в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком от реализации (погашения) обращающихся на организованном рынке ценных бумаг (ценные бумаги должны находиться в собственности налогоплательщика более трех лет).

Сюда относятся ценные бумаги, допущенные к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже, а также инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании.

Вычет в сумме денежных средств, внесенных физическим лицом в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет.
Вычет в сумме доходов, полученных по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете. Инвестиционный счет — это счет внутреннего учета, предназначенный для обособленного учета денежных средств, ценных бумаг физического лица, обязательств по договорам, которые заключены за счет клиента.

Важно помнить, что гражданин будет вправе выбрать только один из двух инвестиционных видов вычета.

Как работает инвестиционный вычет?

Допустим, в 2015-ом году физическое лицо внесло на инвестиционный счет 500 тысяч рублей. За 2015 год его налогооблагаемый доход по месту работы составил 1 млн. руб., с которого был исчислен и удержан работодателем НДФЛ в размере 130 тыс. руб. За 2015 года ФЛ вправе подать декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой на основании справки от работодателя по форме 2-НДФЛ следует отразить полученный доход и удержанный НДФЛ. Затем в Декларации по форме 3-НДФЛ следует указать сумму внесенных денежных средств на инвестиционный счет, на основании чего гражданину будет возмещен налог в размере 13 % от 400 тыс. руб. = 52 000 руб. (учитывая максимально возможную сумму к возврату в размере 400 тыс. руб.).

Документ, подтверждающий наличие инвестиционного счета и сумму внесенных денежных средств, является необходимым условием для предоставления налогоплательщику инвестиционного вычета.

Стоит отметить, что пока не решен вопрос, будет ли иметь право на налоговый вычет получатель ренты. Также неизвестно, как будет применяться налоговый вычет в отношении индивидуальных предпринимателей. Остальные граждане могут воспользоваться льготой и возвратить себе часть потраченных средств! Изучайте налоговую матчасть и не упускайте своей выгоды!

Ксения Каменская, газета «Шанс»